Viktor Heese & Matthias Heese 
Legale „Tricks“ in Bankbilanzen: Praktiken in der Finanzkrise 

In der letzten Finanzkrise nahm der Bilanzierungsmissbrauch im Bankensektor (‘legale Bilanzierungstricks’) ein extremes Ausmaß an. Während in der Börsenhausse die Geldhäuser mithilfe dieser Tricks ungehindert zum Teil Rekordgewinne ausgewiesen und sich reich gerechnet haben, bedienten sie sich nach dem Lehman-Zusammenbruch in 2008 derselben Methoden, um die Quasi-Insolvenzen zu verschleiern. Aus Furcht vor einem Zusammenbruch des globalen Finanzsystems wurde diese schädliche Praxis weltweit von den hilflosen Regierungen noch zusätzlich unterstützt. Die schützende Hand der Staaten über dem Bankensektor hatte einen denkbar schlechten pädagogischen Effekt. Denn, weil die noch so gravierenden Bilanzsünden ungesühnt bleiben, werden die Institute – trotz anders lautender Beteuerungen – von diesem Instrument immer wieder Gebrauch machen.
Wie der Missbrauchsprozess im Einzelnen vonstatten ging, wird in diesem Buch, das sich primär an den Nicht-Spezialisten richtet, an zahlreichen einfachen Praxisfällen demonstriert. Es wird hier darüber hinaus gezeigt, dass Bankbilanzierung kein ‘Buch mit sieben Siegeln’ ist, wie die Finanzindustrie immer wieder behauptet.
Im ersten theoretischen Teil wird der Leser an das Thema über die Darstellung der Funktionsweise einer (fiktiven) Ur-Bank und einer exemplarischen Muster-Bank der Moderne herangeführt. Diese fiktiven Geschichten helfen ihm, die im zweiten empirischen Teil dargestellten konkreten ‘Bilanzierungstricks’ besser zu verstehen.

About the author

Dr. Viktor Heese (geb. 1951) studierte Volkswirtschaftslehre an der Universität zu Köln. Er arbeitete 28 Jahre als Wertpapieranalyst bei verschiedenen Banken, darunter von 1982 bis 1998 bei der Deutschen Bank. Sein Spezialgebiet sind Finanzwerte, Börse und Kapitalmarktfragen. Er hält als Fachbuchautor Seminare zur Internationalen Rechnungslegung (IFRS), Bilanzanalyse von Banken und Versicherungsunternehmen, Fundamentalanalyse von Wertpapieren und Strategien zur Altersvorsorge.

Matthias Heese (geb. 1981) ist staatlich geprüfter Betriebswirt mit Schwerpunkt Finanzdienstleistungen. Nach der vierjährigen Tätigkeit als Angestellter bei der Targobank (Citibank) hat er 2011 das Studium an der Fachhochschule Köln im Studiengang Banking und Finance als Diplom Kaufmann abgeschlossen. Das Thema seiner Diplomarbeit lautete ‘Versteckte Risiken in Bankbilanzen’.