Ginaluca Campana & Ivo Caraccioli 
Beneficiario effettivo e treaty shopping 
Monitoraggio dei capitali, fiscalità, antiriciclaggio

Prestanomi, soggetti interposti (reali o fittizi), titolari effettivi o apparenti, fiduciari e trust, travestimenti negoziali, “contratti in maschera” e “teste di legno”. Sono questi i temi studiati nell’ambito dei meccanismi antiabuso previsti dall’ordinamento internazionale al fine di impedire l’indebita fruizione dei benefici convenzionali.

Il volume – di particolare attualità (anche alla luce del cd. “Panama Papers”) – tratta di casi concreti di interposizione nelle verifiche fiscali.

Il Volume si rivolge non solo, e non tanto, a coloro che si accostano alla materia per finalità accademiche e didattiche, ma soprattutto a professionisti e manager d’azienda i quali si trovano ad affrontare quotidianamente le problematiche connesse alla interposizione fittizia nei flussi di reddito transnazionali.

STRUTTURA

Il treaty shopping
La Limitation on Benefits Clause quale misura di contrasto al treaty shopping
Il contrasto al treaty shopping nei recenti orientamenti OCSE
La clausola del “beneficiario effettivo”: profili normativi
Beneficiario effettivo: profili applicativi nelle attività ispettive
Esame di casi concreti di interposizione nelle verifiche
Beneficiario effettivo e profili penal-tributari
Il titolare effettivo nella normativa antiriciclaggio
Il titolare effettivo nella normativa in tema di monitoraggio fiscale