Carlo Corradin & Alessandro Cotto 
Immobili e IMU 

Aggiornato con…
— Imposta municipale sugli immobili (IMU)
— Imposta patrimoniale sugli immobili esteri
— Nuova disciplina delle detrazioni 36% e 55%


Inserito nella collana GUIDE E SOLUZIONI, il Volume approfondisce – con taglio operativo – la fiscalità immobiliare nei vari ambiti impositivi in cui essa si articola: imposte dirette, IVA, imposta di registro, altre imposte indirette e tributi locali, fra cui la nuova imposta municipale propria (IMU) unitamente alla “vecchia” ICI.

Sono oggetto di esame, inoltre, le disposizioni in materia di Catasto e urbanistica e quelle relative all’accertamento sui trasferimenti immobiliari.

Il volume tiene conto delle recenti novità introdotte, in materia di immobili:
— dal DLgs. 14.3.2011 n. 23 (decreto in materia di federalismo fiscale municipale), relativamente alla nuova imposta municipale propria (IMU), sostitutiva dell’ICI a decorrere dal 2012
— dal DL 6.12.2011 n. 201 (“manovra Monti”), relativamente alla “messa a regime” dell’agevolazione del 36% per gli interventi volti al recupero del patrimonio edilizio e alla proroga, per il 2012, dell’agevolazione del 55% per quelli volti alla riqualificazione energetica degli edifici;
— dal DL 29.12.2011 n. 216 (“decreto milleproroghe”), in relazione alle novità relative ai fabbricati rurali;
— dal DL 24.1.2012 n. 1 (“decreto liberalizzazioni”), in relazione all’imponibilità IVA delle cessioni e locazioni di immobili abitativi, nonché alla disciplina dell’IMU per gli immobili degli enti non commerciali;
— dal DL 2.3.2012 n. 16 (“decreto semplificazioni fiscali”), per le novità in materia di aggiornamento dei dati catastali.



STRUTTURA DEL VOLUME

PARTE I — CATASTO E URBANISTICA
Capitolo 1 — Formazione e definizione del Catasto Terreni
Capitolo 2 — Aggiornamento del Catasto Terreni
Capitolo 3 — Decorrenza degli effetti fiscali dei redditi dei terreni
Capitolo 4 — Catasto degli Immobili Urbani
Capitolo 5 — Aggiornamento del Catasto Urbano
Capitolo 6 — Accatastamento dei fabbricati rurali
Capitolo 7 — Decorrenza degli effetti fiscali delle rendite dei fabbricati
Capitolo 8 — Rilevanza fiscale dell’estimo catastale
Capitolo 9 — Urbanistica nelle norme fiscali

PARTE II — IMPOSTE DIRETTE — SOGGETTI NON IMPRENDITORI
Capitolo 10 — Soggetti passivi
Capitolo 11 — Terreni dei soggetti non imprenditori
Capitolo 12 — Plusvalenze sui terreni dei soggetti non imprenditori
Capitolo 13 — Fabbricati dei soggetti non imprenditori
Capitolo 14 — Cedolare secca sulle locazioni abitative
Capitolo 15 — Plusvalenze sui fabbricati dei soggetti non imprenditori
Capitolo 16 — Oneri deducibili di derivazione immobiliare
Capitolo 17 — Spese detraibili di derivazione immobiliare
Capitolo 18 — Detrazioni per le spese di recupero del patrimonio edilizio
Capitolo 19 — Detrazioni per le spese di riqualificazione energetica
degli edifici
Capitolo 20 — Detrazioni d’imposta per i conduttori di immobili abitativi
Capitolo 21 — Crediti d’imposta di derivazione immobiliare
Capitolo 22 — Immobili dei professionisti
Capitolo 23 — Immobili delle società semplici e degli enti non commerciali

PARTE III — IMPOSTE DIRETTE — SOGGETTI IMPRENDITORI
Capitolo 24 — Immobili dell’imprenditore individuale
Capitolo 25 — Immobili delle società commerciali
Capitolo 26 — Immobili merce
Capitolo 27 — Immobili strumentali
Capitolo 28 — Immobili patrimoniali
Capitolo 29 — Regime della participation exemption per le società immobiliari
Capitolo 30 — Operazioni straordinarie
Capitolo 31 — IRAP sui beni immobili

PARTE IV — IVA ED ALTRE IMPOSTE INDIRETTE
Capitolo 32 — IVA nel settore immobiliare
Capitolo 33 — Territorialità IVA
Capitolo 34 — Detrazione IVA
Capitolo 35 — Reverse charge
Capitolo 36 — Imposta di registro nel settore immobiliare
Capitolo 37 — Aliquote dell’imposta di registro
Capitolo 38 — Contratto preliminare
Capitolo 39 — Cessioni di fabbricati abitativi
Capitolo 40 — Agevolazioni prima casa
Capitolo 41 — Cessioni di fabbricati strumentali
Capitolo 42 — Cessioni di terreni
Capitolo 43 — Permute
Capitolo 44 — Locazioni di fabbricati abitativi
Capitolo 45 — Locazione di fabbricati strumentali
Capitolo 46 — Affitto di terreni
Capitolo 47 — Registrazione del contratto di locazione
Capitolo 48 — Leasing
Capitolo 49 — Cessioni di beni finiti relativi alla costruzione
Capitolo 50 — Contratti di appalto per opere edili
Capitolo 51 — Manutenzioni edilizie ordinarie e straordinarie
Capitolo 52 — Opere di urbanizzazione
Capitolo 53 — Assegnazioni di abitazioni da parte di cooperative
Capitolo 54 — Conferimenti e assegnazioni di immobili
Capitolo 55 — Dichiarazioni per l’applicazione di aliquote ridotte
Capitolo 56 — Imposte ipotecaria e catastale
Capitolo 57 — Imposta sulle successioni
Capitolo 58 — Imposta sulle donazioni

PARTE V — IMU, ICI E IMPOSTA PATRIMONIALE IMMOBILI ESTERI
Capitolo 59 — Imposta municipale propria (IMU)
Capitolo 60 — Soggetti passivi ICI
Capitolo 61 — Presupposto oggettivo dell’ICI
Capitolo 62 — Determinazione dell’ICI
Capitolo 63 — Calcolo della base imponibile ICI
Capitolo 64 — Versamento, dichiarazione ed accertamento ICI
Capitolo 65 — Nuova imposta patrimoniale sugli immobili esteri

PARTE VI — ATTIVITÀ DI ACCERTAMENTO NEL SETTORE IMMOBILIARE
Capitolo 66 — Accertamento delle locazioni
Capitolo 67 — Accertamento dei trasferimenti immobiliari
Capitolo 68 — Valutazione automatica e prezzo-valore