Carlo Corradin & Alessandro Cotto 
Immobili e IMU 

Aggiornato con…
– Imposta municipale sugli immobili (IMU)
– Imposta patrimoniale sugli immobili esteri
– Nuova disciplina delle detrazioni 36% e 55%


Inserito nella collana GUIDE E SOLUZIONI, il Volume approfondisce – con taglio operativo – la fiscalità immobiliare nei vari ambiti impositivi in cui essa si articola: imposte dirette, IVA, imposta di registro, altre imposte indirette e tributi locali, fra cui la nuova imposta municipale propria (IMU) unitamente alla “vecchia” ICI.

Sono oggetto di esame, inoltre, le disposizioni in materia di Catasto e urbanistica e quelle relative all’accertamento sui trasferimenti immobiliari.

Il volume tiene conto delle recenti novità introdotte, in materia di immobili:
– dal DLgs. 14.3.2011 n. 23 (decreto in materia di federalismo fiscale municipale), relativamente alla nuova imposta municipale propria (IMU), sostitutiva dell’ICI a decorrere dal 2012
– dal DL 6.12.2011 n. 201 (“manovra Monti”), relativamente alla “messa a regime” dell’agevolazione del 36% per gli interventi volti al recupero del patrimonio edilizio e alla proroga, per il 2012, dell’agevolazione del 55% per quelli volti alla riqualificazione energetica degli edifici;
– dal DL 29.12.2011 n. 216 (“decreto milleproroghe”), in relazione alle novità relative ai fabbricati rurali;
– dal DL 24.1.2012 n. 1 (“decreto liberalizzazioni”), in relazione all’imponibilità IVA delle cessioni e locazioni di immobili abitativi, nonché alla disciplina dell’IMU per gli immobili degli enti non commerciali;
– dal DL 2.3.2012 n. 16 (“decreto semplificazioni fiscali”), per le novità in materia di aggiornamento dei dati catastali.



STRUTTURA DEL VOLUME

PARTE I – CATASTO E URBANISTICA
Capitolo 1 – Formazione e definizione del Catasto Terreni
Capitolo 2 – Aggiornamento del Catasto Terreni
Capitolo 3 – Decorrenza degli effetti fiscali dei redditi dei terreni
Capitolo 4 – Catasto degli Immobili Urbani
Capitolo 5 – Aggiornamento del Catasto Urbano
Capitolo 6 – Accatastamento dei fabbricati rurali
Capitolo 7 – Decorrenza degli effetti fiscali delle rendite dei fabbricati
Capitolo 8 – Rilevanza fiscale dell’estimo catastale
Capitolo 9 – Urbanistica nelle norme fiscali

PARTE II – IMPOSTE DIRETTE – SOGGETTI NON IMPRENDITORI
Capitolo 10 – Soggetti passivi
Capitolo 11 – Terreni dei soggetti non imprenditori
Capitolo 12 – Plusvalenze sui terreni dei soggetti non imprenditori
Capitolo 13 – Fabbricati dei soggetti non imprenditori
Capitolo 14 – Cedolare secca sulle locazioni abitative
Capitolo 15 – Plusvalenze sui fabbricati dei soggetti non imprenditori
Capitolo 16 – Oneri deducibili di derivazione immobiliare
Capitolo 17 – Spese detraibili di derivazione immobiliare
Capitolo 18 – Detrazioni per le spese di recupero del patrimonio edilizio
Capitolo 19 – Detrazioni per le spese di riqualificazione energetica
degli edifici
Capitolo 20 – Detrazioni d’imposta per i conduttori di immobili abitativi
Capitolo 21 – Crediti d’imposta di derivazione immobiliare
Capitolo 22 – Immobili dei professionisti
Capitolo 23 – Immobili delle società semplici e degli enti non commerciali

PARTE III – IMPOSTE DIRETTE – SOGGETTI IMPRENDITORI
Capitolo 24 – Immobili dell’imprenditore individuale
Capitolo 25 – Immobili delle società commerciali
Capitolo 26 – Immobili merce
Capitolo 27 – Immobili strumentali
Capitolo 28 – Immobili patrimoniali
Capitolo 29 – Regime della participation exemption per le società immobiliari
Capitolo 30 – Operazioni straordinarie
Capitolo 31 – IRAP sui beni immobili

PARTE IV – IVA ED ALTRE IMPOSTE INDIRETTE
Capitolo 32 – IVA nel settore immobiliare
Capitolo 33 – Territorialità IVA
Capitolo 34 – Detrazione IVA
Capitolo 35 – Reverse charge
Capitolo 36 – Imposta di registro nel settore immobiliare
Capitolo 37 – Aliquote dell’imposta di registro
Capitolo 38 – Contratto preliminare
Capitolo 39 – Cessioni di fabbricati abitativi
Capitolo 40 – Agevolazioni prima casa
Capitolo 41 – Cessioni di fabbricati strumentali
Capitolo 42 – Cessioni di terreni
Capitolo 43 – Permute
Capitolo 44 – Locazioni di fabbricati abitativi
Capitolo 45 – Locazione di fabbricati strumentali
Capitolo 46 – Affitto di terreni
Capitolo 47 – Registrazione del contratto di locazione
Capitolo 48 – Leasing
Capitolo 49 – Cessioni di beni finiti relativi alla costruzione
Capitolo 50 – Contratti di appalto per opere edili
Capitolo 51 – Manutenzioni edilizie ordinarie e straordinarie
Capitolo 52 – Opere di urbanizzazione
Capitolo 53 – Assegnazioni di abitazioni da parte di cooperative
Capitolo 54 – Conferimenti e assegnazioni di immobili
Capitolo 55 – Dichiarazioni per l’applicazione di aliquote ridotte
Capitolo 56 – Imposte ipotecaria e catastale
Capitolo 57 – Imposta sulle successioni
Capitolo 58 – Imposta sulle donazioni

PARTE V – IMU, ICI E IMPOSTA PATRIMONIALE IMMOBILI ESTERI
Capitolo 59 – Imposta municipale propria (IMU)
Capitolo 60 – Soggetti passivi ICI
Capitolo 61 – Presupposto oggettivo dell’ICI
Capitolo 62 – Determinazione dell’ICI
Capitolo 63 – Calcolo della base imponibile ICI
Capitolo 64 – Versamento, dichiarazione ed accertamento ICI
Capitolo 65 – Nuova imposta patrimoniale sugli immobili esteri

PARTE VI – ATTIVITÀ DI ACCERTAMENTO NEL SETTORE IMMOBILIARE
Capitolo 66 – Accertamento delle locazioni
Capitolo 67 – Accertamento dei trasferimenti immobiliari
Capitolo 68 – Valutazione automatica e prezzo-valore